K4-blanketten (SKV 2104) är bilagan till inkomstdeklarationen där du redovisar försäljning av aktier, fonder utanför ISK och andra värdepapper. Sålde du marknadsnoterade eller onoterade värdepapper under året är det på K4 du fyller i försäljningspris, omkostnadsbelopp och den vinst eller förlust som affären gav. Den här guiden går igenom vad blanketten ska användas till, hur du fyller i den steg för steg och hur du lämnar in den till Skatteverket.
Vad är K4-blanketten och vem ska fylla i den?
K4 används av dig som under året sålt aktier, obligationer eller andra värdepapper i en vanlig aktie- och fonddepå. Blanketten används också av den som frivilligt vill återföra ett uppskovsbelopp från ett tidigare andelsbyte. Har du enbart handlat på ett investeringssparkonto eller i en kapitalförsäkring berörs du inte, se avsnittet om ISK längre ner.
Deklarera aktier och andra värdepapper: vad ska redovisas på K4?
Blanketten är uppdelad i flera avsnitt beroende på vilken typ av värdepapper affären gäller:
- Marknadsnoterade aktier, fonder och andra delägarrätter som handlas på börsen.
- Onoterade aktier, till exempel andelar i ett fåmansbolag utanför ISK.
- Obligationer och andra fordringsrätter, samt teckningsrätter och aktieoptioner.
- Värdepapper i utländsk valuta, där försäljningspriset räknas om till svenska kronor enligt växelkursen på affärsdagen.
Fylla i K4 blanketten steg för steg
För varje försäljning fyller du i tre uppgifter, en rad per affär eller per sammanslagen post av samma värdepapper:
- Försäljningspris: vad du fick in när du sålde, efter avdrag för courtage.
- Omkostnadsbelopp (ibland kallat anskaffningsutgiften): vad du en gång betalat för värdepapperen, inklusive courtage vid köpet. Har du köpt samma aktie vid flera tillfällen används i regel genomsnittsmetoden, men för marknadsnoterade aktier kan du även välja schablonmetoden. Se vår genomgång av hur du räknar ut omkostnadsbeloppet och kapitalvinsten för räkneexempel på båda metoderna.
- Vinst eller förlust: mellanskillnaden, som räknas fram automatiskt i e-tjänsten eller för hand på pappersblanketten.
Vinsterna och förlusterna inom respektive avsnitt summeras till ett netto som förs vidare till din inkomstdeklaration.
Skatt och deklaration: så beskattas vinsten, och så drar du av en förlust
En nettovinst på marknadsnoterade aktier och fonder beskattas med 30 % i inkomstslaget kapital. Blir resultatet i stället en förlust får du dra av 70 % av förlusten mot andra kapitalinkomster, till exempel ränteinkomster eller en vinst i ett annat avsnitt på K4. För onoterade aktier gäller delvis andra kvoteringsregler, så kontrollera aktuella belopp hos Skatteverket om du sålt den typen av andelar.
Slipper du K4 om du har ISK eller kapitalförsäkring?
Ja. Har du dina aktier och fonder på ett investeringssparkonto beskattas de i stället med en årlig schablonintäkt, som Skatteverket räknar ut automatiskt utifrån kontots värde, oavsett om du sålt med vinst eller förlust under året. Samma sak gäller för en kapitalförsäkring.
Var hittar du K4? Kontakta Skatteverket om du är osäker
Har Skatteverket redan fått in kontrolluppgifter om dina försäljningar, till exempel från Avanza eller Nordnet, skapas K4-bilagan i regel automatiskt i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1, och beloppen är ofta redan förtryckta. Saknas kontrolluppgifter, eller om du vill komplettera eller ändra uppgifterna, lägger du till bilagan själv under rubriken “Bilagor som du kan välja att lägga till”. Har du e-legitimation lämnar du blanketten digitalt, annars laddar du ner och skriver ut pappersblanketten och skickar in den tillsammans med din vanliga inkomstdeklaration. Är du osäker på hur en specifik affär ska redovisas är det bättre att kontakta Skatteverket direkt än att gissa.
Relaterade artiklar: ISK, kapitalförsäkring och deklarationens sista dag
Fundera på om ISK eller vanlig depå passar dig bäst? Vår jämförelse mellan ISK och kapitalförsäkring och genomgången av schablonintäkten på ISK hjälper dig välja rätt kontotyp. Kom ihåg att K4 ska vara Skatteverket tillhanda samma dag som sista dagen att deklarera.
Vanliga frågor och svar om K4-blanketten
Måste jag alltid fylla i K4 själv? Nej, har Skatteverket redan fått kontrolluppgifter om försäljningen skapas bilagan automatiskt, med förtryckta belopp du bara behöver kontrollera.
Kan jag kvitta vinster mot förluster? Ja, inom samma avsnitt summeras alla affärer till ett netto innan skatten räknas ut.
Detta är allmän information och inte personlig skatterådgivning. Kontakta Skatteverket eller en redovisningskonsult vid osäkerhet kring din egen deklaration.
